Разбираемся с новыми правилами зачёта фиксированных страховых взносов на УСН👇 🔊Сейчас хотим разобрать вот такой вопрос👇
❔ Для чего нужно заявление о зачете?
Ответ прост, чтобы можно было уплаченные страховые взносы уменьшить налог УСН в том периоде, когда они уплачены. Для этого надо подать в ИФНС заявление о зачете (КНД 1150057).
По заявлению ваши взносы зарезервируют до того момента, пока не наступит срок их уплаты по НК, сейчас идёт 2023 год - это 09.01.24 и 01.07.24.
🖊Заявление о зачёте можно отправить только в электронном виде по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
❕Для этого нужна электронная подпись.
Так как сейчас не работает кабинет налогоплательщика, подать заявление можно только через сервисы электронной сдачи отчетности, такие как Сбис, Контур, 1С: Отчетность и другие.
➡️Принцип работы заявления о зачёте.
Автоматического зачета здесь уже не будет❌
Вы заплатили фиксированные взносы и планируете на них уменьшить авансовый платеж УСН. Подаете заявление о зачёте.
Срок проведения зачёта у ФНС - 1 день. Далее вы рассчитываете сумму аванса и подаете уведомление с суммой аванса к уплате за вычетом страховых взносов. Если сумма вычета равна или больше аванса, то уведомление отправлять не нужно.
‼️Когда вы подали заявление и до наступления срока уплаты налога не должно быть задолженностей по любым налогам входящим в ЕНП. Если будет отрицательное сальдо все ваши платежи отправят на покрытие долга, в том числе и зачтённую сумму. И на неё уже нельзя будет уменьшить налог.
💬Итог, если каждый квартал платить фиксированные взносы и уменьшать на них УСН:
1. Оплачивать взносы
2. В том же числе квартале подавать ФНС заявление о зачёте.
3. Отслеживать, чтобы было положительное сальдо
4. После обработки заявления о зачёте, подать уведомление по авансовым платежам, за минусом взносов.